企业所得税小微普惠十问十答

首先，小型和微型企业的口径和优先努力  

1。小型和微型企业：300个季度平均值+ 5000万个资产季度平均值+ 300万个收入  

确定2019是否是小型微型，使用四个季度平均值。 - 昆明代理记账 -

例如，年度资产超过5000万，季度平均值可能低于5000，符合小微企业资产标准。

2019年12月，资产少于5,000，但平均季度可能超过5,000。年度不一定是小型和微型企业。  

2。风险投资企业：平均投资前300个月投资300人+投资前12个月平均投资5000万+投资前平均12个月销售收入5000万  

2019年2月，推向前推进12个月，增加12个月，增加12个，看是否有超过三个标准。  

3。

对于小微企业，应税收入不超过100万元的部分，按照25的规定扣入应纳税所得额，企业所得税税率为20，税率为20;年度应纳税所得额超过100万元但不超过

超过300万元的部分，应纳税所得额减少50％，企业所得税税率为20，税率为20％。

其次，高科技和小微特许可以兼得吗？  

不，这是税率优惠，你只能选择**的，而不是两者。   

3。你能否证实公司可以享受小伟？  

是的，税率为0.5。

示例1000万收入，核准收入率10,1000 * 10 * 5 = 50,000,5 / 1000 = 0.5

四，问题损失后或损失后的收入金额？  

例如：销售收入6000万，资产4000万，员工200人，亏损前350万，前五年弥补60万的损失，你能享受小伟吗？  

收入的所得税收入可以用来弥补上一年度的亏损公式。应纳税所得额。

本年度的应税收入为290万美元。

**季度，如果上一年有亏损金额，可以在申报时填写，前一年的亏损将在第二季度自动填写。

没有报告年度报告**季度的原因。   

第五，季度报告

每季度应用小微企业所得税  

示例：第二季度收入金额为350万，第三季度亏损，累计收入为280万。资产和员工人数符合微观标准。  

第二季度所得税：350 * 25 = 87.5   

第三季度所得税：100 * 5 + 180 * 10 = 230,000   

3季度应报销= 23-87.5 = -65,000   

退税可以只有在和解结算后才能进行。   

6。微小折扣和加速折旧问题都可以吗？  

can。  

加速折旧：税基折扣，小微观：税率优惠  

例如：一家拥有4000万资产，200名员工和2019年2000万元人民币的公司，非高科技

。  

企业所得税400 * 25 1百万  

购买100万辆汽车，一次性折旧不到500万，所有应税收入减少100万，400-100   

企业所得税100 * 5 + 200 * 10   250,000   

一百万现金+ 250,000税收带来了100万辆汽车。

因此，该政策对公司特别有利。   

第七，分公司的总增值税很小，可以企业所得税享受小额小利润？  

一个月内，总公司A发行普通票5万元，资产3000万元，B110万元，1000万元，B2万元， 1000万，B310万，1000万，假设小规模的纳税人  

问题1：总部应该缴纳增值税吗？  

A：如果增值税不征税，总分支机构将不需缴纳增值税。  

问题2：总部可以从企业所得税中获得微薄的利润吗？

号。

超过5000万人   

8。如何处理因符合微观标准而发布的季度报表？  

在前期，由于不符合小规模的条件而提前支付的企业所得税低利润企业可以抵消下一季度应支付的企业所得税。注意：由于免税额低于100,000，增值税多付。

可以退款，超额缴纳的地方税可退还。   

9。每月预付所得税。如何按照小型和微型标准申报预付款？  

如果企业按月支付企业所得税，如果是4月，7月预付款，本年10月，如果符合小规模和低利润企业的条件，下一个预付款申报期将调整为季度预付款报告，一经调整。

，年内没有变化。   

X.它原本是一家小微企业，但汇款时不符合小微标准，如何处理呢？  

当企业提前缴纳企业所得税时，它已经享受到小规模，低利润的企业所得税减免政策。未按照通知第二条的规定征收企业所得税的，按照规定缴纳企业所得税;

简化：  

小规模和低利润企业免于报告一般企业损益表A101010，金融企业损益表A101020，一般企业成本和支出计划表A102010，财务企业支出计划A102020，公共机构，非营利组织收入，支出表A103000，期间

费用表A104000。  

上述表格相关数据应直接填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A100000。  

除规定的表格和项目外，小微利企业可以选择填写根据自己的业务情况报告。

表单中指定的项目没有出现，也不需要填写报告。  

策略基础：  

关于真实的2019年第2号“关于小企业包容性所得税减免政策有关公告”总局公告  

财政部和国家通知关于实施小微企业纳税减免政策的税收管理[2019]第13号  

中华人民共和国国家行政总局关于简化的通知小额利润企业所得税年度纳税申报表