2017年昆明企业底关账的六项重点工作

2017年昆明企业底关账的六项重点工作【恒信财务】

一、盘点现金和核对银行存款
1、库存现金
现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。
2、银行存款
核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、核实资产和盘点物资
1、存货盘点
各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。
2、清查固定资产
各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。
特别提醒：①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。
三、往来账项的核对、确认、催收、清理
1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；
2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；
3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；
4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；
5、其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；
6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。
四、投资类资产的确认
1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；
2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；
3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五、费用的报销和票据的取得
1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账；
2、按照配比原则，分配已支付的费用；
3、关注预（计）提、待摊费用余额是否合理；
4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

六、税务处理要注意的地方
1、检查当年的税费缴纳情况；
2、检查发票的使用情况；
3、检查企业当年的账务处理；
4、检查摊销和计提情况。