2018年昆明企业会计记账报税的一般流程

2021-10-11 11:11

2018年昆明企业会计记账报税的一般流程【恒信财务】

 2018年昆明企业会计记账报税的一般过程【恒信财务】

1、填制记账凭证
根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。可以发生一笔记一笔,也可月末一次记账完毕。

2、银行对账单
每月至少要与银行核对一次账面余额,规定是月末核对,但是实际业务中,月末的最后一天企业也还会有业务发生,有时甚至第二天都不能及时地打出银行对账单,所以可以月初去打印再进行核对。认真核对后对存在出入的地方及时处理,如属于有未达账的编制银行存款余额调节表,确保银行账务准确。

3、编制会计报表
企业会计报表主要包括四个报表,资产负债表和利润表,还有利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年末编制。

4、计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收。
企业根据自身的经营性质确定纳税税种和税率,根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。申报成功后及时打印完税凭证,一个月的会计工作才算结束。
5、填制顺序
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;
(2)根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账;
(3)根据记账凭证登记明细分类账;
(4)根据记账凭证汇总、编制科目汇总表;
(5)根据科目汇总表登记总账;
(6)期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表;
6、开票
认真核对开票信息,如:单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等,确保信息正确后认真打印发票,不能出现串行、模糊、更改等现象。应当在每月20号左右开始核实当月开票税额,将应该开发票的业务尽早完成。当月开出的发票当月入账。
7、认证发票(或网上勾选)
进项发票只有通过税务机关认证审核通过或网上勾选确认之后,方能进行抵扣税额,也就是通常所说的认证。
目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证,未在单位自行认证的,应去税务机关或由中介机构代理认证。
提前与销货方沟通好,早些将专用发票的两联邮寄过来。
会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。企业进项发票较多时可以有选择的认证部分发票。
8、结账、装订账本
月末结账之前还要注意提取折旧,若是新的企业开办费在**个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要计提税金及附加,有城建税、教育费附加等,具体项目由主管地税务决定。
结账完毕就可以把它们装订成账本,注意不要把顺序打乱。
注意:
(1)月末认证(进项税)(网上勾选可在纳税申报前完成);月初抄税(销项税)
(2)申报时应注意时间,不要逾期报税;
(3)现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,有特殊情况方可;